Выкупная стоимость лизингового имущества — цена, которую обязан выплатить лизингополучатель лизингодателю для получения имущества в собственность.
Выкупная цена предусматривается в договоре лизинга. Особенность заключается в том, что возможность выкупа появляется только после полного погашения задолженности перед лизинговой компанией, а точнее — после окончания срока лизинга, оговоренного в документе.
В чём отличие выкупного платежа от регулярных платежей
Чтобы сравнить эти два понятия, лучше показать различия и сходства в таблице:
| Выкупной платёж | Регулярный платёж |
|---|---|
|
Вносится один раз целой суммой
|
Общая стоимость разделяется на определённые части, которые выплачиваются по установленному в документах графику — раз в месяц
|
|
Размер указывается в договоре лизинга, определяется исходя из изначальной стоимости предмета лизинга
|
Такие платежи покрывают стоимость предмета лизинга и предоставленное лизингодателем финансирование
|
|
После выплаты осуществляется передача права собственности
|
Предоставляет лизингополучателю право владения и пользования имуществом
|
Порядок определения размера выкупного платежа
Выкупная цена может:
- Учитываться в ежемесячных лизинговых платежах. В этом случае выкупная цена принимается к учёту до полного погашения задолженности и передачи предмета лизинга в собственность лизингополучателя;
- Не учитываться в ежемесячных лизинговых платежах. В этом случае выкупная цена вносится отдельным платежом по окончании срока лизинга.
Как оформляется документ
В момент совершения лизинговой сделки необходимо тщательно подойти к вопросу выкупной цены. Здесь имеются 3 основных параметра, подлежащих обязательному учёту:
- Характеристика выкупного платежа. Важно определить форму выплаты — разово или посредством включения в ежемесячные лизинговые платежи;
- Срок выплаты. Существуют два варианта. Первый, выкупная цена оплачивается в составе последнего лизингового платежа. Второй — выкупная цена оплачивается после завершения срока лизинга.
Размер выкупного платежа
Для определения размера выкупной цены необходимо учитывать следующее:
- Размер авансового платежа. Тут определяется финансовая возможность у юридического лица или индивидуального предпринимателя. В большинстве случаев размер аванса не превышает 30% от общей суммы платежей по договору лизинга. Некоторые лизинговые компании практикуют полный отказ от авансового платежа, например, в случае высокой финансовой состоятельности лизингополучателя.
- На какой срок заключается лизинговый договор. Часто срок лизинга равен сроку полезной эксплуатации предмета лизинга, но не всегда. Многие лизингодатели применяют усреднённое значение, порядка 7-10 лет для недвижимого имущества, и 3-4 года для движимого имущества (автомобили).
Размер выкупной цены, как и авансовый платёж, выбирается лизингополучателем самостоятельно, естественно с подкреплением финансовой состоятельности. Если лизингополучатель планирует выплачивать за лизинговое имущество минимальные ежемесячные платежи, то тогда аванс и выкупной платеж должны быть существенными. Если же наоборот, то аванс и выкупной платеж могут быть минимальными. Все зависит от финансовой возможности и желания клиента.
Пример расчёта выкупного платежа
Рассмотрим пример, когда лизингополучатель решил оплатить выкупную цену за предмет лизинга в конце срока лизинга, определив заранее сумму выкупного платежа.
Предположим, что заключается договор лизинга на автомобиль:
a) Стоимость — 1 500 000 рублей;
b) Срок сделки — 12 месяцев:
c) Лизинговый процент — 12% от стоимости в год;
d) Аванс 20%, то есть 300 тыс. рублей;
e) Выкупная цена 20%, то есть 300 тыс. рублей.
Тогда ежемесячные лизинговые платежи составят 75 тыс. +12% в год за пользование предметом лизинга.
Важно отметить, что к выкупной цене, как и к ежемесячным лизинговым платежам, прибавляется лизинговый процент.
В заключение отметим, какие бывают формы определения выкупного платежа:
1. Размер выкупного платежа указан в договоре лизинга. Такой вариант минимизирует возможность возникновения спорных ситуаций.
2. Размер выкупной цены указывается в дополнительном соглашении (соглашении) к договору лизинга. МинФин РФ выделило отдельные рекомендации специально для таких ситуаций. Документ прикладывается к основному договору лизинга.
3. Выкупная цена не указывается в договоре лизинга. В этом варианте выкупная цена включается в ежемесячные или ежеквартальные лизинговые платежи.
