Лизинг — обширная категория финансовых услуг. Существует несколько его разновидностей. Чтобы оптимизировать расходную часть предприятия и подобрать наиболее выгодные условия налогообложения необходимо четко разбираться в характеристиках операционного и финансового лизинга. В этой статье мы расскажем о том, что собой представляет операционный лизинг, в чем его ключевые различия с финансовым и с классической арендой.
Что такое операционный лизинг?
Операционный лизинг подразумевает, что компания-лизингополучатель пользуется имуществом строго оговоренный срок, после завершения которого возвращает лизинговое имущество собственнику — лизингодателю.
Встает вопрос — в чем существенные отличия операционного лизинга от традиционной аренды?
В обои случаях одна сторона договора предоставляет другой определенный предмет (имущество) на определенный срок за денежное вознаграждение, а по окончании срока предмет аренды/лизинга возвращается арендодателю/лизингодателю. Сходство очевидно, но различия все же есть, хоть и очень тонкие.
Чем отличается операционный лизинг от классической аренды?
Для начала определим общее для обоих понятий — право собственности на имущество сохраняется за арендо- и лизингодателем. Однако, при финансовом формате право собственности может переходить к получателю в конце срока лизинга, если это зафиксировано в договоре.
Основные отличия — в образовании стоимости услуги. Традиционно, стоимость аренды определяется классическим соотношением спроса и предложения. Цена операционного лизинга учитывает все расходы собственника и его прибыль.
Таблица 1. Отличия операционного лизинга от аренды.
| Параметр | Лизинг | Аренда |
|---|---|---|
|
Объект
|
Предмет, который специально приобретался для определенного клиента или с целью последующей сдачи в лизинг
|
Предмет выбирается из того, что имеется в наличии у компании-арендодателя
|
|
Обслуживание
|
Входит в стоимость услуг
|
Не входит
|
|
Стоимость услуги
|
Обходится дороже
|
Дешевле
|
|
Срок действия
|
Короче, чем эксплуатационный срок
|
Короткий
|
|
Перечень документов
|
Комплект документов, которые подтверждают платежеспособность лизингополучателя
|
Минимальный список документов
|
Сравниваем операционный лизинг и финансовый
Ключевая задача лизинговой компании, которая оформляет технику и оборудование в операционный лизинг — за минимальный срок погасить максимальную часть расходов на его получение.
Цель полностью окупить издержки не стоит. Главное, чтобы после окончания срока контракта лизинга собственник (лизингодатель) получил предмет лизинга с уменьшенной стоимостью и пригодный для будущей эксплуатации. Тогда предмет лизинга можно продать с гарантированной прибылью. В итоге, источник прибыли лизингодателя — выплаты по договору лизинга и сам ликвидный объект со значительной остаточной стоимостью.
Таблица 2. Отличия операционного лизинга от финансового.
| Параметр | Операционный лизинг | Финансовый лизинг |
|---|---|---|
|
Собственность
|
Принадлежит лизингодателю, по окончании срока лизинга предмет лизинга возвращается компании-собственнику.
|
Принадлежит лизинговой компании, по окончании срока контракта переходит получателю.
|
|
Налог на прибыль
|
Признаются лизинговые платежи. Однако присутствуют риски начисления ускоренной амортизации по лизинговому имуществу четвертой группы.
|
Признаются лизинговые платежи и выкупная стоимость. Если выкупная стоимость меньше 100 тыс. рублей, налог списывается единовременно как материальный расход.
|
|
Налог на добавленную стоимость, НДС
|
По платежам за лизинг налог полностью принимается к вычету.
|
По платежам за лизинг и выкупную стоимость налог полностью принимается к вычету.
|
Выгода от операционного лизинга
Лизингодатель отвечает за техническое обслуживание оборудования и машин, поэтому данный вид финансирования выгоден, когда компания приобретает сложную современную технику. К таким объектам относят:
- Автомобили и транспортные средства;
- Авиационная техника;
- Строительная техника.
Преимущества операционного лизинга
- Минимальные требования к компании-лизнгополучателю по сравнению с банковским кредитованием;
- Оптимальный вариант для компаний, которые работают в сезонном режиме;
- Расторгнуть договор можно в любой момент, если он становится невыгодным, если такое условие предусмотрено договором;
- Включен полный сервис. Лизингополучателя не касаются многие проблемы, связанные с обслуживанием предмета лизинга.
Недостатки операционного лизинга
Стоимость более высокая по сравнению с финансовым лизингом, так как она состоит из:
- Цены на дополнительные услуги (оформление страхования, обслуживания);
- Компенсационной стоимости рисков потери объектом своих качеств;
- Амортизационных отчислений.
Особенности лизинга авто
Автомобили и другие транспортные средства чаще всего становится объектом лизингового контракта. Причины очевидны — доступность и широчайшее разнообразие коммерческих предложений. Компании, особенно крупные, часто берут машины премиального класса в лизинг, что позволяет не изымать серьезных сумм из оборота на покупку, регистрацию и техобслуживание транспортных средств.
Также услугами лизинговых компаний пользуются парки такси, компании автопроката, грузоперевозчики, предприятия, специализирующиеся на маршрутном транспорте. Выгоды от операционного лизинга автомобилей очевидны:
- Быстрое оформление — как правило до 3-х дней;
- Дешевая стоимость владения и обслуживания авто, если сравнивать с кредитом и покупкой за наличные;
- Уменьшение налогооблагаемой базы за счет отнесения лизинговых платежей в затраты;
- Модернизация технического парка с наименьшими затратами;
- Полное отстранение от решения вопроса продажи б/у машин.
Операционный лизинг — это долгосрочная аренда, но с определенными особенностями. Он обходится дороже, чем финансовый формат, но его применение оправдано скоростью оформления, удобством для лизингополучателя.
